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2022年注册司帐师《税法》真题(提议保藏)!

发布日期:2022-09-11 20:44    点击次数:168

2022年注册司帐师《税法》真题(提议保藏)!

一、单选题

1、下列与稿酬关系的个人所得税,说法正确的是()。

A兼并作品在两处以上出书的,应当共计一次交纳稿酬所得

B兼并作品重版的,应该按另一次稿酬交纳所得税

C兼并作品出书,再连载的,应当共计一次交纳所得税

D兼并作品出书再加印的,应该按另一次稿酬交纳所得税

【参考谜底】B

2、已交纳出口关税的货色,因未转运出口,肯求退关的,能退税的最常年限为()。

A自交纳关税之日起的3年

B自交纳关税之日起的1年

C.自交纳关税之日起的5年

D自交纳关税之日起的2年

【参考谜底】B

【理会】有下列情形之一的,纳税人可自交纳税款之日起1年内,肯求退还关税:

已征入口关税的货色,因品性或规格原因,原状退货复运出境的;

已征出口关税的货色,因品性或规格原因,原状退货复运进境,并已从头交纳因出口而退还的国内设施关联税收的;

已征出口关税的货色,因故未装运出口,讲演退关的。

3、下列BEPS行径主义各名堂中,属于互助列国所得税税制类别的是()。

A利息扣除

B无形钞票

C多边器具

D常设机构

【参考谜底】A

【理会】“税基侵蚀和利润回荡行径主义”共五类15项,属于“互助列国企业所得税税制”的行径主义包括4项,包括夹杂错配、受控异邦公司司法、利息扣除、无益税收扩充。

4、下列与批发卷烟关系的消耗税说法中,正确的是()。

A.总部机构与分支机构场地不同的,由分支机构交纳

B.批发设施交纳的消耗税不错扣除坐褥设施交纳的消耗税

C批发企业之间销售卷烟应当交纳消耗税

D纳税场地为批发企业机构所在地

【参考谜底】D

【理会】卷烟批发设施的纳税人的纳税场地:卷烟批发企业的机构所在地,总机构与分支机构不在兼并地区的,由总机构讲演纳税。

5、下列升值税一般纳税人的进项税额,不错从销项税额中扣除的是()。

A以现款支付的面目保障公司应当支付给被保障人的补偿金告成支付给汽修厂

B按城市打算部门的章程吊销违规建筑所耗用的建筑工作

C为了坐褥企业应税货色和免税货色而购买的坐褥开导

D因处理不善毁损的在居品所耗用的原材料关系的运脚

【参考谜底】C

6、下列关联增量留抵税额,正确的是()。

A.增量留抵税额为自从2019年3月起新加多的增量留抵税额

B增量留抵税额为自上一年度末起新加多的增量留抵税额

C增量留抵税额为自上一月起新加多的增量留抵税额

D增量留抵税额为自从2016年4月起新加多的增量留抵税额

【参考谜底】A

7、下列环境保护征收处理的事项中,正确的是()。

A.环境保护税的纳税场地为税务登记地

B.环境保护税纳税义务时候为排放稠浊物的次日

C环境保护税按月筹画,按季度讲演交纳

D税务机关不错按章程对稠浊物进行监控处理

【参考谜底】C

【理会】选项A,纳税人应当向应税稠浊物排放地的税务机关讲演交纳环境保护税。

选项B,环境保护税纳税义务发生时候为纳税人排放应税稠浊物确当日。

选项D,环境保护把握部门依照《环境保护税法》和关联环境保护法律限定的章程对稠浊物监测处理。

8、王某自2022年2月14日从4S店购买一台小轿车,含升值税税额为36.16万元,该类轿车车船税年税额为720元,2022年王某应交纳车船税()。

A600元

B630元

C660元

D720元

【参考谜底】C

【理会】购置的新车船,购置以前的应纳税额向纳税义务发生确当月起按月筹画。筹画公式为:

应纳税额=(年应纳税额÷12)×应纳税月份数

应纳税月份数=12-纳税义务发生时候(取月份)+1

王某应交纳车船税=720÷12×11=660元。

9、下列属于国度纳税依据的是()。

A分拨权益

B政事权益

C引诱权益

D财产权益

【参考谜底】B

10、企业所得税评价70分,未出现漏税步履。该企业纳税信用评级为()。

A.M级

B.C级

C.B级

D.A级

【参考谜底】A

二、多选题

1、下列属于环境保护税的纳税鸿沟的有()。

A.烟尘

B.二氧化碳

C.一氧化碳

D.甲醛

【参考谜底】ACD

【理会】环境保护税的纳税鸿沟不包括温室气体二氧化碳。

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三、筹画题

1、资源税:

辛勤一,销售原煤300吨,单价是700元每吨,另外调停70吨原煤。

辛勤二,外购原煤,销售额30万,自产原煤沿途加工成洗选煤销售,不含税销售额100万,其中对于运载费3万,还有装卸费1万,仓储费1万。

辛勤三,因坐褥安全问题抽用煤层气,销售额70万。

问题:

(1)辛勤一需要交纳的资源税是若干?(触及的常识点:自产的矿产,综合新闻用于赠需要交纳资源税)

(2)运杂用是否计入销售额。(触及的常识点:关系运杂用取得发票,不错扣除)

(3)辛勤二需要交纳的资源税是若干?(触及的常识点:外购原矿夹杂加工为选矿的筹画)

(4)辛勤三需要交纳的资源税是若干?(触及的常识点:煤炭开采企业为安全坐褥抽采煤层气,免征资源税)

2、个人所得税

2021年,钱某家中独子,父母80岁。

辛勤一:每个月工资24000元,三险一金5000元。

辛勤二:父亲名下有套房对出门租,一个月房钱4500元,10月,父亲弃世。

辛勤三:对外考虑取得收入30000元。

问题:

(1)10-12月屋子纳税人应该是谁,屋子房钱交纳个人所得税若干?

(2)屋子一年交纳若干个人所得税?

(3)考虑工作代扣个人所得税若干?

(4)钱某2021年概括个人所得税若干?

3、地皮升值税

xx企业取得地皮使用权价款8000万,闲置用度xx万,契税税率5%。

(1)开发本钱5000元。

(2)开发用度利息开销1000万,不错提供贷款凭据,扣除比例5%。

(3)关系税金1250万

(4)销售80%,取得不含税价款20000万,仍是按照3%预缴税款600万。剩下20%投资,共担风险。

问题:

(1)地皮升值税清理条目。

(2)为取得地皮使用权所支付金额的笃定。

(3)地皮升值税的应纳税额筹画。

(4)地皮升值税清理后应补缴的税款加收滞纳金章程。

4、海外税收

甲境内企业甲在境外A国素养全子公司乙,素营养支机构。

(1)甲发生研发用度3000万,寄托乙2000万。

(2)甲向乙支付10万的房钱,汇率6.5。

(3)甲境内应纳税所得额3000万

(4)分支机构在A国仍是交纳企业所得税250万

(5)乙在A国仍是交纳企业所得税,A国税率25%

问题:

(1)寄托境外研发用度扣除章程,筹画甲寄托已不错加计扣除的金额

(2)甲向乙支付的房钱,是否需要备案

(3)境内机构代扣代缴企业所得税解缴税款期限。

(4)企业所得税应纳税所得额的筹画。

四、概括题

概括题一(消耗税+升值税+小税种)

市区的涂料坐褥企业的业务如下:

辛勤一:涂料坐褥企业向一般纳税人销售一批涂料,价税划分。向小范畴纳税人销售一批涂料,给的是价税共计金额339万。

问题:升值税销项税额、消耗税的筹画

辛勤二:涂料坐褥企业,向外关联企业调停一批涂料,最高价钱110万,平均价钱100元。

问:筹画升值税和消耗税。

辛勤三:企业流动钞票入款利息收入。

问:该入款利息是否需要交纳升值税

辛勤四:某阛阓向企业销售劳保居品,开具升值税等闲发票。

问题:企业能否抵扣进行税额,阛阓销售劳保居品能不行开具升值税专用发票?

辛勤五:甲寄托其他企业加工,给了加工费和料件费,寄托方无同类居品的销售价钱

问题:筹画应代收代缴的消耗税

辛勤六:预收房钱12万元,该房产为2015年购入,遴荐简便计税措施筹画。

问题:升值税纳税义务发生时候和应纳税额的筹画

辛勤七:电子发票行程单6140元,燃油费4000元。

问题:筹画进行税额。

辛勤八:农村集体经济树立用地

问题:是否需要增收契税。

辛勤九:建筑杂音

问题:需不需交纳环境保护税

临了三小问概括性问题:

问题十:筹画升值税

问题十一:自行讲演的消耗税

问题十二:应交纳的城建税,正经费及正经费附加

概括题二(企业所得税+小税种)

某高新时期企业,自行筹画司帐利润4380万。

1、辛勤一:新购置地下商铺,价款800万,6月托付,7月取得权属文凭。莫得交纳房产税和契税。

2、辛勤二:购买安全坐褥开导600万。

问题:不错享受哪些税收优惠。

3、辛勤三:投资收益内部包含从证券投资基金等分回900万。

问题:是否需要纳税转机。

4、辛勤四:本钱用度中工资酬谢4000万,员工福利费570万,正经经费,工会经费800万。

问题:三项经费的纳税转机。

5、辛勤五及问题:夹杂型投资利息利息开销行动财务用度,应该相宜什么条目。

6、筹画利润概括,公允价值400,本钱290,司帐上计入交易外开销342,问转机应纳税所得额。

7、告糜掷的纳税转机。

8、处理用度中新工艺规程制定费500万,问怎样进行纳税转机。

9、筹画应纳税额

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